农业转基因生物标识管理办法

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中国农业银行


中国农业银行呆账贷款管理及核销暂行办法
中国农业银行


第一章 总则
第一条 为化解金融风险，防止国有资产流失，加强呆账贷款管理，进一步规范呆账核销的工作程序，根据有关法律、法规、政策、规定，特制定本办法。
第二条 呆账贷款核销的原则是：严格条件、逐级审查、统一审批、账销案存。
第三条 本办法适用于中国农业银行发放的本外币贷款。

第二章 呆账准备金的提取和管理
第四条 银行呆账准备金是用于弥补贷款损失的专项补偿基金。按照现行财务管理规定，以总行为单位，按财政部规定的标准提取。
第五条 各分行呆账准备金的提取数额或比例，由总行在兼顾各分行加快核销进度和保持财务平衡的要求下，按照“统一计划，以核定提，自提自核，逐步核销”的原则，核定下达提取数额或比例，各分行安排提取。
第六条 确定各分行呆账准备金提取比例或数额的主要依据，是各分行呆账贷款实际认定数和年度核销计划，兼顾各分行的财务承受能力，目的是促进呆账贷款数额较大的分行加速消化。
第七条 各分行呆账准备金的具体提取比例或数额，由总行资产保全部和财务会计部根据本办法第四条、第五条和第六条原则确定，报行长办公会批准。
第八条 总行批准核销呆账贷款后，各分行冲销相应的呆账准备金，并在总行规定的时限列账。各经营行呆账准备金不足核销需求的，可由省(区、市)分行、直属分行在辖内调剂解决。

第三章 呆账贷款的认定和管理
第九条 呆账贷款必须符合下列条件之一：
(一)借款人和担保人依法宣告破产，财产经法定清偿后，仍未能还清的贷款。
(二)借款人死亡或者依据《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款。
(三)借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款，或者以保险赔偿清偿后，未能还清的贷款。
(四)1991年底以前集体所有制企业因经营管理不善、资不抵债，经县以上工商行政管理部门清理，并征求有关银行意见后批准关闭，进行财产清偿后，未能还清的贷款。
(五)经国务院专案批准核销的贷款。
第十条 呆账贷款认定程序。
(一)贷款发放行对符合呆账贷款条件的贷款项目，由信贷部门提出申请，写出书面情况报告，填制审批表(附件6)，由稽核部门对呆账申报资料的真实性进行稽核检查，而后，向上级行资产保全部门申报。
(二)资产保全部门负责对信贷部门申报的呆账贷款资料进行审查：
一是审查是否符合呆账贷款条件；
二是审查贷款资料是否齐全；
三是审查呆账贷款责任是否明确。
(三)认定行资产负债比例管理委员会审议通过，行长签字，加盖公章，逐级上报。
第十一条 认定行收到所辖行的呆账贷款审批表及相关资料后，由资产保全部门根据呆账贷款认定标准和有关规定认真审查，对符合呆账贷款条件的，分两种情况处理：
(一)申报额度在总行规定的认定权限内的，可由资产保全部门确认审查后，报经认定行资产负债比例管理委员会审批。
(二)申报额度超过总行规定的认定权限，凡经本行资产负债比例管理委员会同意申报的，由本行资产保全部门认真调查，并写出申报呆账的情况报告，连同审批表等申报材料报告上级行。
认定行审批认定后，由贷款发放行凭审批表列入呆账贷款科目。
第十二条 认定呆账贷款的权限。
(一)市分行或地区中心支行(分行)认定权限每户不得超过50万元。
(二)各省(区、市)分行、直属分行认定权限为每户1000万元以下。
(三)每户1000万元(含1000万元)以上的呆账贷款认定权限属总行。
第十三条 省分行和直属分行的直属营业单位(如营业部、直属支行等)呆账贷款的认定，由本单位信贷部门提出申请，报省分行或直属分行资产保全部门，根据规定权限和程序予以审查、审批、认定。
第十四条 各级行要加强对呆账贷款的管理，对列入呆账科目的贷款，要逐户登记造册，建立台账，建立档案，落实管理责任；要责成呆账贷款的有关责任人员在岗专职清收，或下岗清收，并视清收情况追究责任。

第四章 呆账贷款核销的申报
第十五条 贷款发放行依照本办法规定，对符合规定要求的呆账贷款按破产类、关闭类、灾害事故类、死亡失踪类、国务院专案特批类等进行分类取证。
第十六条 破产类需提供的证明材料：
(一)债务人或债权人向法院申请企业破产的报告；
(二)法院宣告企业进入破产还债程序的法律文书；
(三)申报行向法院提交的债权申报书；
(四)企业申请破产前一个月的资产负债表；
(五)法院关于成立企业破产清算组的文件；
(六)清算组向法院提交的破产企业财产评估、清算、分配报告；
(七)债权人会议通过的重要决议；
(八)法院的破产终结法律文书；
(九)工商行政管理部门注销企业营业执照的证明；
(十)申报行受偿财产(含抵押财产)清单及变现清单；
(十一)担保人破产终结裁定书或县级以上工商行政管理部门批准关闭文件，财产分配结果或法院裁定担保效力的证明；
(十二)借款合同、借据、受偿财产(含抵押财产)变现入账单等会计凭证；
(十三)对造成贷款损失的有关责任人的处理材料；
(十四)其他证明材料。
第十七条 关闭类(1991年底以前集体企业经县以上工商行政管理部门批准关闭)需提供的证明材料：
(一)县级以上工商行政管理部门批准集体企业关闭的文件；
(二)会计(审计)师事务所或企业主管部门成立的有贷款发放行有关人员参加的清算组对关闭企业财产评估报告及财产分配方案；
(三)工商行政管理部门注销企业营业执照的证明；
(四)申报行受偿财产(含抵押财产)清单及变现清单；
(五)担保人破产终结裁定书或县以上工商行政管理部门批准企业关闭文件，财产分配结果或法院裁定担保效力的证明；
(六)借款合同、借据、受偿财产(含抵押财产)变现入账单等会计凭证；
(七)对造成贷款损失的有关责任人的处理材料；
(八)其他证明材料。
第十八条 灾害事故类需提供的证明材料：
(一)县以上气象、消防、公安、保险等部门出具的借款人遭受重大自然灾害或意外事故的证明；
(二)工商行政管理部门注销企业营业执照的证明；
(三)担保人破产终结裁定书或县以上工商行政管理部门批准担保企业关闭文件，财产分配结果或法院裁定担保效力的证明；
(四)企业财产评估、清算、分配方案；
(五)借款合同、借据、受偿财产(含抵押财产)变现入账单等会计凭证；
(六)企业受灾或事故前一个月的资产负债表；
(七)对造成贷款损失的有关责任人的处理材料；
(八)其他证明材料。
第十九条 死亡失踪类需提供的证明材料；
(一)法院或公安部门出具的借款人死亡或依法宣告失踪、死亡的证明；
(二)财产的法定继承人用财产或遗产偿债的证明；
(三)工商行政管理部门注销企业营业执照的证明；
(四)担保人所在单位出具的担保人无力偿债的证明；
(五)借款合同、借据、受偿财产(含抵押财产)变现入账单等会计凭证；
(六)对造成贷款损失的有关责任人的处理材料；
(七)其他证明材料。
第二十条 国务院专案特批类，按国务院特批文件的具体要求办理。
第二十一条 实施“优化资本结构”试点城市政策的核销要求。
(一)破产类。除按上述第十六条的要求提供证明材料外，还须提供经全国企业兼并破产和职工再就业工作领导小组审核批准的企业破产计划。
(二)兼并类。兼并企业的坏账损失，由各行提取的坏账准备金核销。其坏账准备金不足，需用呆账准备金核销时，须提供以下材料：
1.经全国企业兼并破产和职工再就业工作领导小组审核批准的企业兼并计划；
2.企业兼并双方的协议和被兼并方贷款债务落实的情况；
3.要求核销坏账损失的报告；
4.坏账损失核销审批呈报表一式五份；
5.其他有效证明材料。经批准企业兼并5～7年后免除的利息待到期后申报。
(三)减员增效类。减员增效企业的坏账损失，用坏账准备金核销。其坏账准备金不足，需用呆账准备金核销时，须提供以下证明材料：
1.经全国企业兼并破产和职工再就业工作领导小组审核批准的企业减员增效计划；
2.企业通过分流富余人员，达到增加效益目标的具体措施及落实情况；
3.要求核销坏账损失的报告；
4.坏账损失核销审批呈报表一式五份；
5.其他有效证明材料。
第二十二条 呆账贷款核销必须填写呆账贷款核销审批呈报表，并由贷款发放行写出核销申请报告，内容包括：
(一)借款人、担保人基本情况；
(二)企业破产、关闭或受灾前的生产经营情况及贷款发放过程；
(三)企业破产、关闭的主要原因；
(四)财产清算及分配情况；
(五)贷款行受偿和损失情况；
(六)申报核销呆账贷款金额；
(七)应吸取的经验、教训及对有关责任人的处理结果。
第二十三条 地市行稽核部门应对信贷部门提交的呆账贷款核销的申请报告提出稽核意见。
第二十四条 核销材料的申报要求。申报材料一式五份，一律打印，字迹清晰，不得涂改；材料装订要有序、整齐、规范。其中：
(一)每户金额50万元以下(不含50万元)的，只按附表上报汇总表。
(二)每户金额50万元以上的报送全套材料。材料内容及装订顺序是：1.封面；2.材料目录；3.呆账贷款核销审批呈报表；4.贷款行申请报告；5.稽核部门的稽核意见；6.大额呆账贷款核销的专题审核报告；7.有关证明材料的复印件。8.每户金额在500万元(含500万元)以上的大额呆账贷
款核销，省(区、市)分行或直属分行应写出专题审核报告。

第五章 呆账核销的审查与审批
第二十五条 呆账贷款的审查。各级行要成立资产负债管理委员会，资产负债管理委员会依据下级行上报的申请材料，对中国农业银行呆账贷款核销申请报告审议同意后，填制中国农业银行呆账贷款核销审批呈报表，并按要求签署意见，加盖印章，报上级行审查。
针对中国农业银行实际情况，为减少总行工作量，对50万元以下(不含50万元)的呆账贷款授权省(区、市)分行和直属分行负责审查。
第二十六条 初审工作由地市行、省(区、市)分行或直属分行负责。初审行要按有关规定，成立呆账贷款核销审查小组，对呆账贷款进行严格审查，审查内容为：
(一)是否符合本办法规定；
(二)申报内容、要件、数据是否真实、齐备、准确；
(三)申报表中所填内容、签署意见及签章是否齐全。
第二十七条 审查程序。
(一)初审行的资产保全部门(或岗位)应按有关规定和审查内容，详细审查有关单据、凭证、数据和资料是否真实、准确并签署意见。对需要进一步核实的问题及时调查，弄清事实。
(二)初审行稽核部门要按有关规定对申报材料所列内容进行稽核审计，并签署意见。
(三)初审行的行长应召集各有关部门对呆账贷款核销申报材料进行复议，对有异议和需要进一步调查、核实的问题，要组织力量及时进行调查，对审议通过的呆账贷款核销签署意见。
第二十八条 各初审行在报上级行审查或审批前，要先送财政部驻当地财政监察专员办事机构审查，并由当地财政监察专员办事机构签字盖章、同意核销后方可继续上报。
第二十九条 以借款人户数为单位，无论呆账贷款金额大小，最后核销审批权在总行。
第三十条 总行接到省行上报材料，经复审后，对符合核销规定并手续齐全的，给予批准核销。
第三十一条 总行的审批权限：
(一)每户金额1000万元(含1000万元)以下的呆账贷款核销由资产保全部审批；
(二)每户金额在1000万～1500万元(含1500万元)的呆账贷款核销由资产保全部审核后，报分管行长审批；
(三)每户金额在1500万元以上的呆账贷款核销由资产保全部审查，报经分管行长同意后，上报总行资产负债比例管理委员会审批。

第六章 呆账核销的事后管理
第三十二条 总行审批后，在呈报表上签署意见，并加盖印章后，呈报材料总行留存一套，其余退回分行。各行在总行批准核销后，要及时批转至贷款发放行，贷款发放行接到批复后，按现行财会制度规定，根据总行下达的入账计划由财会部门及时入账处理。
第三十三条 在每次核销结束后，由审查行资产保全部门将呆账贷款核销所对应的企业名称、地址等内容及核销金额、实际入账核销额等核销资料及时专户登记、入档，原贷款资料由专人专管。保证呆账核销资料的完整性、真实性。
第三十四条 核销后要继续逐笔落实清收责任人，继续向借款人及保证人追索、收款，争取收回；对贷款核销后遗留的尚未以资抵债物品，要抓紧变现，变现收入可充实呆账准备金。
第三十五条 要对已批准核销的呆账贷款，建立监督检查制度，主要检查财务处理、未处置的实物管理、继续清收的责任落实及清收后的销账等。
第三十六条 呆账核销是中国农业银行内部的账务处理过程，是重要的商业机密，各行有关人员必须做好对外保密工作。

第七章 责任人的处理
第三十七条 对责任人的处理要按照《中国农业银行工作人员违反贷款规章制度处罚办法》的规定，查明原因，分清责任，严肃追究。
第三十八条 对违反规章制度构成渎职行为而形成呆账贷款的，经营单位的直接管理行的资产保全、稽核、人事、监察部门负责追究责任人的责任。
第三十九条 对呆账核销中虚报呆账损失或化整为零分次申报的，一经发现，视情节轻重，总行将对有关领导追究责任，严肃处理，直至撤销职务；违规多报多核的贷款要如数冲回。

第八章 附则
第四十条 境外机构呆账贷款核销办法另行制定。
第四十一条 批准核销外币呆账贷款需冲销的呆账准备金按进账日汇率计算。
第四十二条 总行审批时间为1月1日至12月10日，12月10日以后上报的材料不再审批。
第四十三条 次年1月5日前，各分行要将本年度呆账准备金的提取及呆账贷款核销、收回等情况形成文字材料上报总行(资产保全部)。
第四十四条 本暂行办法由中国农业银行总行制定、解释和修改。
第四十五条 本暂行办法自发布之日起施行。
附件：附表(略)



1998年4月17日
蒙牛、伊利挺住！

王瑜


亨氏控股的一家以色列合资公司被迫召回其出品的人造婴儿奶粉，这种奶粉被怀疑与三名婴儿的死亡和10名儿童患病有关。雅培4款瓶装婴儿液态奶产品由于所含维生素C未达到产品标签上所示含量，被美国食品和药品管理局要求召回。美国食品药品管理局2006年紧急召回“问题奶粉”美赞臣，称婴幼儿若服用该奶粉，会将金属颗粒吸入咽喉或肺部，容易导致体内呼吸系统和咽喉严重受损。北京检验检疫局查出惠氏爱尔兰工厂生产的“学儿乐”奶粉亚硝酸盐含量超标。双城雀巢有限公司生产的雀巢牌金牌成长３＋奶粉，元素碘含量超过国家标准要求……当我们讨伐国内的“问题牛奶”时，我们被一时的愤怒遮蔽了理性的目光；当我们的妈妈们去香港抢购国外品牌的奶粉时，她们忘记了即使是国际著名品牌的奶制品同样也会出现严重问题。

奶粉事件对我们乳品企业造成沉重的打击，三鹿要被收购了，而作为行业的龙头老大蒙牛和伊利也是损失惨重，甚至传出蒙牛可能被恶意收购的消息。乌云不可能永远遮蔽草原上的太阳，危机也不会始终将中国奶业缠绕。人们不会因为吃饭噎着而不再吃饭，也不会因为牛奶出现问题而不再喝奶。尽管我们可以期待中国的奶业重新崛起，既然恶狼进入了羊圈，就不要指望它轻易就走开，我们需要去驱赶。这次由三鹿奶粉引发的牛奶质量问题，暴露出我国的食品安全质量保障体系的缺陷，这个问题需要从国家层面来解决，我国政府已经高度重视，国务院总理温家宝向世界承诺在一到两年内解决。我们的生产企业不能消极等待“暴风雪”自行停歇，更是要努力寻求解决之道，走出危机。

树立一个品牌并不难，蒙牛只花了几年时间就在中国家喻户晓，而守卫一个品牌却很难，我国很多著名的品牌如“三株”、“爱多”等迅速崛起又迅速的陨落，像是流星划过长空，只留下短暂的光芒。企业家们都有着一个美好的愿望就是树立国际大品牌，做百年老店，让品牌长久的流传。但纵观国际大品牌，无一不经过各种危机的历练，甚至可以说，大危机造成大品牌，没有经过大危机的品牌就不可能成为成熟的大品牌。此次问题奶粉事件，对国内的奶业大品牌而言是重大的危机，也可以看成是重大的机遇。挫折使人成长，危机也让企业得到历练，蒙牛和伊利尽管在国内是最为著名的两个奶业品牌，但其实他们都很年轻，没有经历过大的危机，如果能通过这次危机加强自身的修炼，那么将变得更加成熟，离国际大品牌的梦想又跨进了一大步。

品牌是什么？这个问题有千百个答案，不同的行业都会从自己的行业角度去诠释。我国的企业只注重品牌的知名度，以大的广告投入，从传播的角度去推广商标/品牌，而不注重丰富商标的内涵，不练内功，倚靠什么“中国名牌”、“质量免检”等虚名装点自己，造就我国品牌的“气球效应”，气球可以被迅速地吹大，看起来很庞大、很光鲜，但是气球越大越容易爆破，一点小小的危机都可以致其为死地，因为缺乏内涵，所以顷刻间就化为泡影，甚至祸及企业，就像南京的“冠生园”一次陈年的月饼馅事件，直接导致该企业的倒闭。2008年6月发布的《国家知识产权战略纲要》提到要“引导企业丰富商标内涵，增加商标附加值，提高商标知名度……”，首次为品牌框定了大致范围，蒙牛的牛根生说“大品牌要负大责任”，为品牌做了更为准确的定义：“品牌就是责任”。

据说三鹿在问题爆发前就已经知道其奶粉中有毒，但是三鹿采取了隐瞒真相做法。这种做法非常的糟糕，在电报发明以前，消息的传递速度只有人腿快，传递的范围也走不出多远，在互联网时代，消息的传递速度等于光速，我们再也无法将消息封闭在一个小范围里，短瞬间就迅速传递到世界每一个角落。三鹿因为不想对消费者承担责任，最终整个企业以及每个员工都要为此负责，其负责人恐怕要承担刑事责任。当著名冰激凌品牌“哈根达斯”被曝光质量问题时，其实是来自一个举报电话，称发现一个假冒“哈根达斯”的加工厂，该加工厂无牌无证、卫生环境一塌糊涂的地下作坊，该作坊供应着深圳哈根达斯全部5家店的货源。按照“三鹿”们的思维完全可以顺势咬定该加工厂是假冒的，但是哈根达斯却坦承这个加工厂是自己的，这就是责任。哈根达斯向消费者深表歉意，将深圳各分店的冰激凌蛋糕下架封存，并决定永远关闭出问题的“厨房”。哈根达斯关闭问题厨房，同时接受退货，这种负责任的态度赢得了消费者、公众、政府和媒体的认可，后来其产品经过大范围抽检显示无质量问题，消费者信心渐渐恢复，使其顺利度过了这次品牌危机。

蒙牛的牛根生在处理奶粉危机的公司内部会议上说：“责任在谁？我们每个人都逃脱不了干系。”蒙牛没有将责任推脱给奶农，坦诚公司以及公司每个人都有责任，也没有以“不知道”来推卸责任，认为“不知道”这三个字绝对不能成为自我开脱的理由。在责任面前，蒙牛的选择就是负起完全的责任！对于3个批次的问题奶粉，干净迅速地全部召回。对因食用问题奶粉而造成身体疾患的消费者，将按照国家标准双倍赔偿，今后五年内查出由此造成的疾患负责到底。蒙牛还郑重承诺，为了做到对消费者坚决的、彻底的、全面的负责任，将委托国家及地方相关检测机构，对蒙牛所有产品进行全面检测。为了承担责任，蒙牛人做好了不惜一切代价的准备。

好个“大品牌大责任”，我国食品安全问题根源在于企业制造问题食品，以损害消费者的身体健康为获利手段却可以不用负责任。蒙牛、伊利选择了承担责任，而且作为大品牌自愿承担大责任，采取了对消费者负责任的态度，并且真心实意地解决问题。所以不管目前多么困难，蒙牛、伊利请挺住，我们相信你们一定能度过危机，并且通过这次危机成熟成为国际大品牌，历经百年而不衰。

作者：王律师，中国知识产权研究会高级会员

电话：010-51662214，邮箱：51662214@sohu.com，网址：51662214.com